Év végi gazdasági eseményekhez, éves záráshoz köthető számviteli kérdések

Tematika (90 perc)

Az üzleti év zárásának apropóján olyan számviteli kérdéseket veszünk górcső alá, amelyek – látszólag – nem jelentenek kihívást még a pályakezdő könyvelőknek sem, mint például az értékcsökkenési leírás könyvvitele, mégis számos buktatót rejtenek: nyilvánvaló vagy csak alapos átgondolás után lelepleződő adózási következményeik miatt, mint a jelentős értékű eszközök értékcsökkenése elszámolásának választott módja vagy a céges rendezvényekkel kapcsolatos gazdasági események tételei.        

Az üzleti év zárásához kapcsolódó elszámolásokat nem csupán kötelező feladatként kezelhetjük, de tekinthetünk rájuk úgy is, mint lehetőségekre, amelyekkel a döntéshozók munkáját még inkább segítő számviteli megoldásokat, számviteli rendszert dolgozhatunk ki a vállalkozás számára. 

Ez megvalósulhat olyan „hétköznapi” ügyekben is, mint a társaság amortizációs politikája, vagy az év végi céges rendezvények megszervezése, költségei elszámolásának gyakorlata. 

Az is hasznos – akár a cég döntéshozóiról van szó, akár a könyvelőjéről –, ha igyekszünk könyvvizsgáló szemmel nézni a gazdasági eseményekre és a számviteli törvény által kínált választási lehetőségekre. 

Ezzel megsokszorozhatjuk a számviteli rendszer hatékonyságát, és jogszerű keretek között, adózási szempontból is előnyösebb helyzetbe hozhatjuk a vállalkozást.

Az előadás során ezeket a rutin feladatokat és a bennük rejlő lehetőségeket vesszük górcső alá. 

1. Karácsony a cégnél: adó és számvitel

• Karácsonyi fogadás: meghívók, étel ital a számvitelben és az adózásban.
• Ajándék az üzleti partnereknek, dolgozóknak, tulajdonosoknak.
• Pénzes boríték ajándékba.
• Csapatépítés az ünnepek alatt: szállás, program költségeinek elszámolása.
• Ajándék és áfa.
• Esettanulmány: üzleti partner az állófogadáson, nagy értékű művészeti alkotás ajándékba külföldi partnernek; saját termék ajándékba; borászati termékek ajándékba. 

2. Az értékcsökkenési leírás sajátos esetei – vezetőbarát számvitel

• Céges autó amortizációja.
• Nagy értékű tárgyak amortizációja.
• Immateriális javak amortizációja.
• Amortizáció szüneteltetése, leírási kulcs változtatása.
• Egy összegben leírt eszközök nyilvántartása.
• Bérelt ingatlanon végzett beruházás és értékcsökkenés.
• Támogatásból megvalósított beruházás, felújítás amortizációja.
• Fejlesztési tartalék és amortizáció.
• Sajátos ágazat, sajátos elszámolás: szállodák időszakos felújítása, bútorcseréje: felújítás vagy karbantartás, amortizáció.
• Esettanulmány: átminősített eszköz amortizációja.